如果是借方余額就要結(jié)轉(zhuǎn)，如果是貸方余額，就要轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅。 應(yīng)交稅金明細(xì)帳的登記是按進(jìn)貨和銷售及結(jié)轉(zhuǎn)的會計憑證，按編號順序進(jìn)行明細(xì)登記的。

一般納稅人企業(yè)增值稅帳務(wù)處理 科目設(shè)置 一般納稅人企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”和“增值稅檢查調(diào)整”三個明細(xì)科目進(jìn)行核算。

一般納稅人增值稅賬務(wù)怎么處理原理：增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。在這種方法下，采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額允許抵扣銷項稅額。

基于上述規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，一次性全額攤銷企業(yè)的開辦費。但是，在計算企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法的規(guī)定，對企業(yè)應(yīng)稅所得額以會計利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅調(diào)整。